Category: 岐阜新聞

1月 09 2018

ビットコインの税金について

先般ビットコインで得た所得の取扱いが明確化されました。

問:ビットコインとは何ですか?

答:ビットコインとは、インターネットを通じて電子的に取引される仮想通貨のひとつです。法定の通貨とは異なり、「ブロックチェーン」技術を用いて流通するといった特徴を持っています。外為法上の支払い手段に該当しませんが、現金に代えて仮想通貨による支払いを受け入れている事業者も増加しています。

 

問:ビットコインで得る所得にはどのようなものがありますか?

答:ビットコインを日本円に換算した場合の値上がり益や、ビットコインで資産を購入した場合の値上がり益があります。その他にビットコインを他の仮想通貨と交換してビットコインが増加した場合や、一定の作業でビットコインを無料で取得した場合などがあります。

 

問:ビットコインで得た所得の取扱いはどうなりますか?

答:ビットコインで得た所得は雑所得となり、給与所得や不動産所得などほかの所得と合算して申告することになります。

 

問:上場株式を譲渡した場合の取扱いとどう違いますか?

答:上場株式の譲渡益には20%の税率がかかりますが、ビットコインで得た所得は他の所得と合わせて5%~45%の累進税率がかかります。また、上場株式の譲渡が赤字の場合、損失を3年間繰越して、将来の利益と相殺できる繰越控除を適用できますが、ビットコインの赤字には繰越控除の適用はありませんし、給与所得や不動産所得など他の所得と赤字を通算することもできません。

 

問:サラリーマンがビットコインで利益を得た場合、どうすればよいですか?

答:ビットコインで得た所得が20万円以上の場合、3月15日までに確定申告をする必要があります。

 

(名古屋税理士会関支部・小原岳史)

12月 12 2017

宝くじや賞金の税金について

Q 宝くじの当せん金には税金がかかるのでしょうか。

A 宝くじは、もともとは戦後の復興資金を集めるために始められたものですが、今ではすっかり、私たちの生活の中に定着しています。

宝くじの当せん金も一時所得に違いないのですが、「当せん金付証票法(昭和23年法律第144号)」という法律があって、13条で「当せん金付証票の当せん金品については、所得税を課さない」とされていますので、宝くじの当せん金には税金をかけないことになっています。

 

Q それなら、クイズ等の懸賞金も税金はかからないのですか。

A いいえ、クイズ等の懸賞金は、一時所得として課税されます。

一時所得は、①営利を目的とする継続的行為によるものでないこと、②一時的な性質をもつこと、③労務や資産の譲渡の対価としての性質がないこと等の要件を満たす所得が該当します。

クイズ等の懸賞は、営利目的でなく、一時的で、労務の対価でもないことから、一時所得に該当し課税されることになります。

一時所得の金額は、「一時所得にかかる総収入金額-その収入を得るために支出した金額-50万円(特別控除額)」となっていますので、1年間で50万円までは税金はかからないことになります。

懸賞が、貴金属などの場合には、時価で価格を評価し、自動車や家電製品などの場合には、現金正価の6割の金額が収入金額となります。

賞金や賞品を1年間で50万円を超えてもらったら注意しましょう!

 

【名古屋税理士会多治見支部・小栗孝信】

11月 14 2017

相続税の基礎知識

Q 相続税とはどのような税金でしょうか?

A 相続税は、相続などで財産を取得した人に対して発生する税です。土地や建物、現金・株などのほか借入金なども財産となります。

相続は、個人の死亡により開始します。その死亡した人(被相続人といいます)が生前に所有していた、土地や建物などの財産や借入金などが、被相続人の夫・妻や子供などに移転することになります。また、相続により取得した財産が、一定の額を上回ると、相続税がかかることになります。

 

Q どのような人が相続人になるのでしょうか? また、財産はどのように相続するのでしょうか?

A  財産を相続できる人は、法律(民法)で定められており、身内なら誰でも権

利があるというわけではありません。このように、民法で定められている相

続の権利がある人を「法定相続人」といいます。また、民法では相続できる人だけでなくそれらの人がどのくらいの割合で財産を受け取れるのかという割合、「法定相続分」も定めています。

 

Q 相続税には基礎控除があると聞きましたが、どのくらいの金額になるのでしょうか?

A  相続税には、法定相続人の数に応じた基礎控除があり、相続財産の合計がこの範囲内であれば申告も納税も必要ありません。基礎控除の額は3,000万円に法定相続人1人あたり600万円ずつ加算されるものです(平成27年以降開始する相続等)。

 

Q 私の夫は5月10日に亡くなりましたが、相続税の申告と納税は、どのようにしたらよいのでしょうか。なお、相続人は私と子供が2人です。

A 相続税の計算をして申告が必要となった場合、あなたのケースでは翌年の3月10日(相続の開始があったことを知った日(通常の場合、被相続人の死亡の日)の翌日から10ヶ月以内)までに相続税の申告と納税をすることになります。

相続税の基礎控除額の求め方ですが、あなたのケースでは、3,000万円+(600万円×3人)=4,800万円の計算により、基礎控除額は4,800万円となります。

 

最後に、最近話題となっています遺産を巡り遺族が争う「争族」という不幸

な事例をよく耳にしますが、それを未然に防ぐためにも日ごろから円満な家族関係を築くことが相続対策の一番のポイントとなります。

 

【名古屋税理士会大垣支部・田村謙次】

 

10月 17 2017

サラリーマンと税について

問 就職も決まり来年四月からサラリーマンになりますが、これまでは税金と言えば、買い物の際支払う消費税しか馴染みがありません。四月からは毎月会社から給与が支給されますが、その際どんな税金が関係してきますか。

答 会社は、毎月の給与から所得税・住民税・東日本大震災の復興財源確保のための復興特別所得税を天引きし、国に納付します。

 

問 先輩から、年末になると会社へ書類を提出すると聞きましたが、何のためですか。

答 年末調整をするためです。年末調整とは、一年の最後の給与の時に、毎月の給与から天引きされた所得税及び復興特別所得税の合計額と、一年間の給与総額に対する所得税及び復興特別所得税の合計額との差額を精算するものです。その際、会社に提出する書類として、扶養控除等(異動)申告書、保険料控除申告書兼配偶者特別控除申告書等があります。

なお、保険会社等から送付されてくる証明書等は添付して会社へ提出しますので大切に保管してください。

 

問 精算するということは、サラリーマンには確定申告は関係ないということですか。

答 いいえ。確定申告しなければならない場合や確定申告すると所得税及び復興特別所得税が還付される場合があります。還付される場合の例として、マイホームを住宅ローンで取得した場合、多額の医療費を支払った場合等があります。

このように、サラリーマンも税金に関わる場合が多々ありますので、税に関心を持っていただくことが大切だと思います。

ご不明な点はお近くの税理士までお尋ねください。

(名古屋税理士会岐阜南支部・竹内一也)

9月 12 2017

◆リフォームしたら

住宅をリフォームしたときは税制上の特例措置を受けることが出来ます。

ここでは、所得税についてみていきます。

 

Q 所得税の特例措置にはどのようなものがありますか?

A 自己資金でリフォームをする場合は、一定の要件を満たすことで、工事が完了し住み始めた年の所得税の税額控除を受けられます。控除額は工事の種類に応じて計算されます。

また、リフォームに際し借入をする場合も、要件を満たすことで所得税の税額控除を受けられます。控除額は借入の残高を基に計算されます。

リフォームローン減税には、所得税の税額控除期間が、工事が完了し住み始めた年から5年間適用されるものと10年間適用されるものがあります。

 

Q 特例措置の適用対象になるリフォームにはどのような種類がありますか?

A 今までは、「耐震改修」「バリアフリー改修」「多世帯同居改修」「断熱改修(省エネ改修)」の性質を含む増改築工事が対象でしたが、平成29年4月より、これらに加えて、耐震改修や省エネ改修と併せて行う一定の「特定耐久性向上改修工事」も適用対象になりました。

 

Q 特定耐久性向上改修工事とはどのような工事ですか?また、いつから適用されますか?

A ①小屋裏 ②外壁 ③浴室、脱衣室 ④土台、軸組等 ⑤床下 ⑥基礎若しくは ⑦地盤に関する劣化対策工事又は ⑧給排水管若しくは給湯管に関する維持管理若しくは更新を容易にするための工事です。適用時期は、平成29年4月1日から平成33年12月31日までとなります。

 

実際に特例措置の適用を受けるには詳細な要件を満たす必要があります。

詳しくはお近くの税理士又は最寄りの税務署へお尋ねください。

 

(名古屋税理士会岐阜北支部・大石岳洋)

8月 03 2017

住宅の増改築(リフォーム)と所得税の控除

Q今住んでいる住宅をリフォームすることになりました。所得税が優遇される場合があるそうですが、どのような内容でしょうか?

A大きく分けて、リフォームを借入で行った場合に適用できる住宅借入金等特別控除(いわゆる住宅ローン控除)と、自己資金で行った場合でも適用できる税額控除があります。

 

Qローンを組んだ場合のローン控除の概要を教えてください。

A住宅ローン控除を受けることのできる一般リフォーム(耐震リフォーム含む)は、リフォーム費用が100万円超、居住スペース部分の費用が総額の1/2以上、借入金は10年以上の割賦償還であることなどを満たせば、当該借入金の年末残高の1%を10年間所得税から控除できます。

また、一般のリフォーム要件とは別の一定の要件を満たす、バリアフリー改修・省エネ改修・多世帯同居改修・長期優良住宅化改修については、「特定増改築」といい、右記の一般のローン控除との選択で、特定増改築部分は控除率2%で、その他の増改築工事の部分は1%で5年間ローン控除が可能となります。

 

Q自己資金でリフォームをする場合の税額控除の概要を教えてください。

A右に列挙してある省エネ改修などの特定増改築に加え、耐震改修のリフォーム工事も対象になり、要件を満たせば、限度額がありますが、それぞれのリフォームの種類によって定められた標準的な工事費相当額(補助金の交付額は除く)の10%が控除されるなどの方法で控除額を計算します。

 

Q注意点はありますか?

Aこれらの控除は、選択して適用するものや併用できるものがあり、リフォームによって要件や計算方法もそれぞれですので、控除ができるだけ大きくなるような検討が必要です。また、いずれも住宅の所有者が行うリフォームについてその所有者の税金が控除の対象となるので注意してください。

 

【名古屋税理士会中津川支部・柘植麻美】

7月 11 2017

サラリーマンの副業と税金

ご存じですか?サラリーマンが副業した場合の確定申告

 

Q:副業とは何ですか?

 

A:一般的には給与の他に稼ぐ副収入というイメージかと思います。しかし、税法上では副業という明確な定義も区分もありません。副業の種類や得た収入の性質によって所得の区分が分けられます。この所得区分の違いによって税金の計算方法も違ってきます。

 

Q:副業の種類はどんなものがありますか?

 

A:所得税法上の所得には、10種類あります。それでは、いくつかの副業の例と確定申告の種類を紹介します。本業とは別に雇用形態によるアルバイトをしていたら「給与所得」。サラリーマンが株取引を行い、譲渡によって損益が発生したら「譲渡所得」。株取引はしていないが、配当金を得ている場合は「配当所得」。サラリーマンが休日などにエッセイやコラムを書いて原稿料を得たら「雑所得」。また、ネットオークションに出品して収入を得た、もしくはアフィリエイトなどの収入を得たら「雑所得」。FX取引をしていたら「先物取引に係る雑所得等」。アパートやマンション、駐車場などを貸して家賃収入がある場合は「不動産所得」になります。

 

Q:副業収入が1年間で20万円を超えたら確定申告しなければいけないのですか?

 

A:サラリーマンが給与所得や退職所得以外の所得で、副業により1年間に稼いだ収入が20万円を超えても、必要経費を差し引いた残りが20万円以下であれば、原則として確定申告は不要になります。

 

Q:必要経費とは何ですか?

 

A:必要経費とは、その収入を得るために必要となった経費です。例えば、オークションで商品を売るのであればその仕入額や運賃などです。また、必要経費として計上するためには、それを証明する領収書などの書類が必要です。

 

【名古屋税理士会関支部・大矢啓資】

6月 13 2017

個人型確定拠出年金と税

平成27年度税制改正により、平成29年1月から個人型確定拠出年金の加入対象者が拡大されました。個人型確定拠出年金は、加入者自身が掛金を拠出し、自己の責任において運用商品を選んで年金資産(積立金)を運用し、老後の生活に備える年金制度です。これには税制上の優遇措置がいくつかありますので、これらについてご紹介します。

 

Q:掛金に関する税優遇はどのようなものですか。

A:支払われた掛金は全額所得控除(小規模企業共済等掛金控除)の対象となり、所得税(復興特別所得税を含む。以下同様)および住民税が軽減されます。実際の軽減額は加入者本人の税率によって異なります。例えば、掛金として1万円支払った場合、所得税率が20.42%の方は所得税が2,042円、住民税が1,000円(税率は一律10%)それぞれ軽減されます。

 

Q:運用に関する税優遇はどのようなものですか。

A:一般の金融商品は、利子や配当金などの運用益に対して20.315%の税率で税金が源泉徴収されますが、確定拠出年金の年金資産を運用して得た利益は、全額非課税となります。

 

Q:受給時の税優遇はどのようなものですか。

A:個人型確定拠出年金の給付には、老齢給付金、障害給付金、死亡一時金の3種類があります。

老齢給付金を年金で受け取る場合には、雑所得として課税され、公的年金等控除が適用されますし、老齢給付金を一時金で受け取る場合には、退職所得として課税され、退職所得控除が適用されますので、いずれの場合も税金が軽減されます。障害給付金を受け取る場合は全額非課税となっています。死亡一時金についてはみなし相続財産(退職手当金等に含まれる給付)として課税され、法定相続人1人当たり500万円まで非課税の適用がありますので、相続税が軽減されます。

 

 

名古屋税理士会多治見支部 小笠原稔

5月 09 2017

全員参加型社会へ 配偶者控除・配偶者特別控除の見直し

Q.所得税における配偶者控除・配偶者特別控除の見直しが行われるようですが、その背景を教えてください。

 

A.現在の日本の経済は、個人消費や設備投資に力強さを欠いている状況にあり、その背景には「人口減少」、「少子高齢化」の問題があると言われています。

そのため、政府は子育てや介護への不安をなくし、女性や若者が働きやすくすることにより、少子高齢化の流れに歯止めをかけ、誰もが生きがいを感じられる社会の実現に向けて取り組んでいます。全ての人が挑戦の機会を得て活躍できる全員参加型の社会を目指しています。

そして、税制度においては、第一弾として配偶者等控除を受けるために、就業調整を意識しなくても済む仕組みを構築する観点から、配偶者控除・配偶者特別控除の見直しが行われたものです。

 

Q.では、その内容を教えてください。

 

A.まず、配偶者控除・配偶者特別控除とも所得金額によって金額が異なります。

例えば、夫及び妻とも給与所得だけがある場合で、夫が妻を控除対象配偶者として配偶者控除又は配偶者特別控除を受ける場合の控除額は、次表の通りとなります。

 

本人の収入金額 配偶者控除  配偶者特別控除
配偶者の収入が103万円以下 150万円以下 155万円以下 160万円以下 167万円以下 175万円以下 183万円以下 190万円以下 197万円以下 201万円以下 201万円超える
①1120万まで 38 38 36 31 26 21 16 11 6 3
②1120万円を超え1170万円まで 26 26 24 21 18 14 11 8 4 2
③1170万円を超え1220万円まで 13 13 12 11 9 7 6  4 2 1
④1220万円超える

(単位:万円)

(注)配偶者が70歳以上の場合(老人配偶者控除)は、控除額は①は48万円、②は32万円、③は16万円、④は適用なし。

 

なお、配偶者控除・配偶者特別控除については、所得金額が1000万円を超える場合(前記の例では、夫の収入金額にして1220万円を超える場合)には、適用されません。

また、いずれも平成30年分以後の所得税について適用されます。

 

【名古屋税理士会高山支部・佐藤 昇】

4月 11 2017

生命保険契約と税

Q:今年、妻が生命保険に加入しました。税との関係は、どうなっていますか?

A:妻が保険料を支払っていれば 生命保険会社から送られてくる生命保険料控除証明書を基に妻の年末調整や確定申告の生命保険料控除に使用できます。ちなみに、この生命保険料の控除額は、一般の生命保険料、介護医療保険料、又は個人年金保険料の区分ごとにそれぞれ計算しその合計(¥120,000が限度額)が控除額になります。

 

Q:夫である私からは、生命保険料控除は受けられないのですか?

A:夫が、その保険料を支払ったことを明らかにした場合には、生命保険料控除に使用できます。

ちなみに、保険料を誰が支払っているかにより将来受け取る保険金の課税関係が異なることに注意する必要があります。

 

Q:将来受け取る保険金の課税関係が異なるとは、どういう意味ですか?

A:生命保険契約の満期や解約により保険金を受け取った場合には、保険料の負担者、保険金受取人がだれであるかにより、所得税、贈与税のいずれかの課税の対象になります。

1.満期保険金等の課税関係の表
保険料の支払者 保険金受取人 税金の種類
A A 所得税
A B 贈与税

なお、一時払養老保険等で保険期間等が5年以下のもの及び保険期間等が5年超で5年以内に解約されたものは、源泉分離課税が適用され、源泉徴収だけで課税関係が終了します。

所得税が課税される場合は、上記1の表のように、保険料の支払者と保険金受取人とが同一人の場合です。この場合満期保険金等は、受取の方法により、所得の区分が次のようになります。

  • 満期保険金等を一時金で受領した場合には、一時所得になります。
  • 満期保険金を年金で受領した場合には、公的年金等以外の雑所得になります。

 

死亡保険金を受け取った場合、受取人と保険料の負担者が誰であるかにより、税金の種類が、所得税、相続税、贈与税のいずれかになるので、注意してください。

 

 

【名古屋税理士会大垣支部・早崎日呂司】

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